Taller #3

De acuerdo a la siguiente información Determinar el IVA Ventas e IVA Compras, establecer el factor de proporcionalidad y liquidar el IVA.

Base Legal:

Según el artículo 55 de la LRTI, la compra y venta de productos agrícolas locales y de exportación, gravan tarifa 0% del IVA.

Según el artículo 55 de LRTI, la compra y venta de cartón grava tarifa 12% del IVA, por exclusión. (No está en los productos con tarifa 0% de IVA)

1.       Conteste con fundamento legal tributario lo siguiente:

a.       ¿Qué tarifa de IVA grava a las transferencias e importaciones de coco seco rallado, tomando en cuenta que es un producto alimenticio de origen agrícola en estado natural, que no ha sido objeto de procedimiento o tratamientos que alteren su naturaleza?

Base legal: Art. 52 LRTI y 55 # 1 LRTI

La importación de productos alimenticios de origen agrícola, como el coco seco rallado, que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza, se encuentra gravada con tarifa 0% del Impuesto al Valor Agregado IVA.

b.    ¿Cuál es la tarifa de IVA aplicable a los servicios de salud referentes a recolección y almacenamiento de células madre, que se contrate con empresas domiciliadas fuera del país dedicado a la actividad antes señalada?

Base Legal: Art.56 # 2 LRTI

Dicho artículo menciona que los servicios de salud gravan una tarifa de 0% del IVA.

c.     ¿Una compañía debe facturar con IVA por los servicios de turismo receptivo de alojamiento y alimentación que adquieren los extranjeros no residentes a través de operadores de turismo, con sucursales en el Ecuador?

Base Legal: Art. 56 # 15 LRTI

No, los servicios de turismo receptivo, en beneficio de extranjeros no residentes en el Ecuador son servicios gravados con tarifa 0% de IVA.

d.    ¿Se grava con tarifa del 12% a los servicios prestados por Instituciones Internacionales, relacionados con temas de educación, en especial de formación de cuarto nivel, posgrados o maestrías?

Base Legal: Art. 56 # 5 LRTI

No, los servicios de educación en todos los niveles están gravados con tarifa 0% de IVA.

e.    ¿La venta de atún en lonjas, debe ser gravado con IVA tarifa 0%?

Base Legal: Art. 55 # 3 LRTI

Sí, los atunes siempre y cuando sean productos ecuatorianos, gravan tarifa 0% de IVA.

f.     ¿La transferencia de melaza de caña, destinada para uso agropecuario, está gravada con IVA tarifa 0%?

Base Legal: Art. 55 # 1 LRTI

Sí, ya que la sola trituración no se considera procesamiento, por lo que grava tarifa 0% de IVA.

g.       ¿Los servicios de registro por parte de los Registros Mercantiles, son servicios administrativos con IVA tarifa 0%?

Base Legal: Art. 56 # 10 LRTI

Si, los servicios administrativos prestados por el Estado y entidades del sector público, gravan tarifa 0% de IVA.

h.      ¿Se encuentra gravada con IVA 0% la compra local de madera teca en pie (sembrada) que será destinada para la exportación?

Base Legal: Art. 55 # 1 LRTI

Sí, ya que los productos forestales son gravados con tarifa 0% de IVA.

i.      ¿Cuál es la tarifa de IVA que una institución privada debe aplicar al momento de emitir la facturación por servicios de capacitación y formación profesional y la de los instructores al momento de cobrar sus honorarios por sus servicios prestados?

Base Legal: Art. 56 (Exclusión)

Al no estar incluido en la ley debe gravar tarifa 12% de IVA.

j.        ¿La importación de uvas pasas se encuentra gravada con tarifa 0% de IVA?

Base Legal: Art. 55 # 1 LRTI

Sí, los productos de origen agrícola gravan tarifa 0% de IVA.